Navigare il panorama delle agevolazioni fiscali per l’energia in Italia richiede pazienza e una certa dose di attenzione ai dettagli. Ogni anno il legislatore apporta modifiche, proroghe e aggiustamenti che rendono necessario un aggiornamento costante. Nel 2026 la situazione si è stabilizzata rispetto ai turbolenti anni precedenti, ma le opzioni disponibili restano numerose e non sempre facili da decifrare. L’obiettivo di questa guida è fare ordine: quali sono le detrazioni attive, a quanto ammontano, per quali interventi spettano e come si richiedono concretamente.

Il quadro generale: cosa è cambiato nel 2026

La legge di bilancio per il 2026 ha portato alcune semplificazioni significative rispetto al passato. La frammentazione degli anni scorsi — con aliquote diverse a seconda del mese in cui si avviavano i lavori — è stata in buona parte superata. Oggi il quadro prevede tre aliquote principali per gli interventi di efficienza energetica: il 50%, il 65% e, in alcuni casi specifici, il 70%.

La distinzione fondamentale è tra interventi “trainanti” e interventi “trainati”. I primi sono quelli che portano un miglioramento di almeno due classi energetiche dell’edificio: isolamento termico (cappotto), sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale con pompe di calore o impianti a biomassa, installazione di impianti fotovoltaici connessi alla rete. Per questi interventi si applicano le aliquote più elevate (65-70%), con limiti di spesa che arrivano fino a 100.000 euro per il cappotto termico nelle condominii.

Gli interventi trainati, come la sostituzione di infissi, l’installazione di schermature solari, la building automation o la sostituzione di scaldacqua tradizionali con scaldacqua a pompa di calore, beneficiano generalmente dell’aliquota del 50%, con limiti di spesa variabili tra i 30.000 e i 60.000 euro.

Detrazione 65-70%: gli interventi trainanti

La detrazione al 65% (e al 70% nei Comuni montani o in aree sismiche) è riservata agli interventi che determinano un salto significativo nella prestazione energetica dell’edificio. Vediamo nel dettaglio le tre categorie principali.

Cappotto termico (coibentazione involucro): la detrazione al 65% spetta per interventi di isolamento termico delle superfici opache verticali, orizzontali e inclinate che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda. Il limite massimo di spesa ammessa è di 60.000 euro per le unità immobiliari singole e di 100.000 euro per gli edifici condominiali. La condizione per accedere all’aliquota massima è il miglioramento di almeno due classi energetiche dell’edificio, documentato dall’Attestato di Prestazione Energetica (APE) prima e dopo l’intervento.

Sostituzione impianti di climatizzazione invernale: la sostituzione di impianti di riscaldamento esistenti con pompe di calore ad alta efficienza, impianti geotermici o caldaie a condensazione con classe energetica A+ beneficia della detrazione al 65% con un limite di spesa di 30.000 euro per unità immobiliare. Anche in questo caso è richiesto il miglioramento di almeno due classi energetiche. La detrazione copre sia il costo della macchina sia i lavori accessori di installazione, collegamento idraulico e, se necessario, l’adattamento del sistema di distribuzione termica esistente.

Installazione di impianti fotovoltaici: gli impianti fotovoltaici installati su edifici possono beneficiare della detrazione al 50% (con un limite di spesa variabile in base alla potenza installata) quando realizzati in abbinamento a uno degli interventi trainanti sopra descritti. La detrazione copre i costi dei moduli, dell’inverter, dei sistemi di accumulo (se installati contestualmente) e dei lavori di installazione. L’aliquota sale al 65% quando il fotovoltaico è installato congiuntamente a interventi di riqualificazione energetica profonda.

Detrazione 50%: il bonus casa per l’efficienza energetica

L’articolato del “bonus casa” comprende diverse tipologie di intervento agevolabili con la detrazione del 50%, ripartita in 10 annualità. Per quanto riguarda l’ambito energetico, rientrano in questa aliquota:

• Sostituzione di infissi e serramenti: la sostituzione di finestre, porte-finestre e vetrate con modelli a bassa trasmittanza termica è agevolata con un limite di spesa di 60.000 euro per unità immobiliare. L’intervento deve determinare un miglioramento delle prestazioni energetiche dell’edificio, dimostrabile tramite la certificazione energetica.
• Schermature solari: l’installazione di persiane, tapparelle, veneziane e altri dispositivi di ombreggiamento che riducano il fabbisogno di raffrescamento estivo beneficia di un limite di spesa di 60.000 euro.
• Building automation e domotica: l’installazione di sistemi di automazione e controllo per la gestione ottimizzata degli impianti termici, dell’illuminazione e delle acque è agevolata con un limite di 30.000 euro.
• Scaldacqua a pompa di calore: la sostituzione di vecchi scaldacqua elettrici o a gas con scaldacqua a pompa di calore rientra nella detrazione al 50% con un limite di spesa di 30.000 euro, anche senza il requisito del miglioramento di due classi energetiche.

Modalità di fruizione: detrazione o cessione del credito

A partire dal 2026, la possibilità di cedere il credito fiscale è stata ridimensionata rispetto al periodo 2020-2024, ma non del tutto eliminata. Per gli interventi di efficienza energetica con detrazione al 65%, la cessione del credito è ancora disponibile sotto certe condizioni, in particolare per i condomini e per gli interventi realizzati nelle zone colpite da eventi sismici.

Per la maggior parte dei contribuenti, la modalità standard di fruizione della detrazione rimane la ripartizione in 10 annualità nella dichiarazione dei redditi. È importante sottolineare che la detrazione può essere utilizzata solo per compensare imposte di importo pari o superiore (IRPEF, IRAP, IVA, IMU), e non dà diritto a rimborsi. Questo significa che se la detrazione annua supera l’imposta dovuta, la quota eccedente va persa (non si accumola sugli anni successivi).

Per i contribuenti con reddito imponibile limitato (pensionati, lavoratori part-time, famiglie con un solo reddito), questa caratteristica può ridurre significativamente il valore effettivo dell’incentivo. In questi casi, valutare l’accesso al Conto Termico GSE — che eroga un contributo in denaro diretto — può essere una strategia più vantaggiosa.

Combinazione tra detrazioni e altri incentivi

Una domanda frequente è se gli interventi agevolati con la detrazione fiscale possano cumularsi con altri incentivi come il Conto Termico o le tariffe GSE per le CER. La risposta generale è negativa per la stessa spesa: non è possibile cumulare due incentivi statali sulla medesima voce di costo. Tuttavia, se gli interventi sono parzialmente sovrapponibili ma con componenti di spesa distinte, è possibile accedere a strumenti diversi per le diverse componenti.

Per esempio, se si realizza un intervento di cappotto termico (agevolato con la detrazione 65%) e si installa contestualmente un impianto fotovoltaico che serve una CER (incentivato dal GSE), i due incentivi sono cumulabili perché riguardano interventi distinti e separati dal punto di vista tecnico e contabile.

Come richiedere le detrazioni: la procedura pratica

La procedura per accedere alle detrazioni fiscali per l’efficienza energetica prevede tre fasi principali.

La prima fase è “pre-lavori”: bisogna far redigere l’APE pre-intervento (obbligatorio per accedere alle aliquote più elevate), acquisire le fatture e i bonifici parlanti (con indicazione della norma agevolativa, del codice fiscale del beneficiario e del numero di fattura), e ottenere l’asseverazione di un tecnico abilitato (ingegnere, architetto o geometra) che certifichi la congruità delle spese rispetto ai prezzi medi di mercato.

La seconda fase è “lavori”: è fondamentale pagare attraverso bonifico bancario o postale (il cosiddetto “bonifico parlante”), conservare tutta la documentazione tecnica e fotografica dei lavori in corso d’opera, e comunicare all’ENEA la fine dei lavori entro 90 giorni dalla data di collaudo. La comunicazione all’ENEA è obbligatoria e va effettuata attraverso il portale telematico dedicato.

La terza fase è “post-lavori”: far redigere l’APE post-intervento che dimostri il miglioramento della prestazione energetica, conservare tutta la documentazione per almeno 10 anni (il periodo di ripartizione della detrazione), e indicare la detrazione nella dichiarazione dei redditi di ogni anno.

Un consiglio pratico: prima di iniziare i lavori, consultate un commercialista o un consulente fiscale specializzato in agevolazioni edilizie. L’investimento in una consulenza preventiva (tipicamente tra i 200 e i 500 euro) può evitare errori che comportano la perdita dell’intero incentivo.

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Riferimenti:

• ENEA, “Guida aggiornata alle detrazioni fiscali per l’efficienza energetica — 2026”, https://www.enea.it/it/risparmiare/efficienza-energetica
• Agenzia delle Entrate, “Circolare sulle agevolazioni fiscali per la riqualificazione energetica”, https://www.agenziaentrate.gov.it
• MASE, “Riassunto normativo ecobonus e bonus casa 2026”, https://www.mase.gov.it
• GSE, “Conto Termico 2.0 — Compatibilità con detrazioni fiscali”, https://www.gse.it/conto-termico
• Regione Lombardia, “Sportello energia — Guida agli incentivi 2026”, https://www.regione.lombardia.it